► Eine Agentur steuern
Lernsituation 1:
Können wir uns das denn überhaupt erlauben?
Sie sind jetzt bereits im 3. Ausbildungsjahr bei der Agentur Krusenbaum und haben schon einen großen Einblick in die Geschäftstätigkeit bekommen. Da Herr Krusenbaum plant, Sie später als Partner in seine Agentur zu übernehmen, werden Sie auch immer häufiger in Überlegungen und unternehmerische Entscheidungen eingebunden. Momentan soll eine Entscheidung zu folgender Situation getroffen werden: Der Blumenladen mit Postagentur neben der Versicherungsagentur Krusenbaum wird Ende des Monats geschlossen, da der Inhaber sich zur Ruhe setzen will. Ein Nachmieter konnte bisher nicht gefunden werden und deshalb wird das Ladenlokal jetzt zur Vermietung angeboten. Dieses Ladenlokal hat gegenüber dem Agenturbüro folgende Vorteile:
*Es stellt beim Betreten des Geschäftszentrums das erste Ladenlokal dar und kann auch vom Marktplatz aus direkt gesehen werden. Unter Standortgesichtspunkten wäre dies eine große Verbesserung.
*Es hat gegenüber dem Agenturbüro noch zwei weitere Räume im Hinterhaus, die zu Büroräumen umgebaut werden könnten. Dadurch wäre es möglich, in den hinteren Räumen (BackOffice) ungestört vom Kundenverkehr im vorderen Teil (Frontoffice) zu arbeiten.
Allerdings, so wendet Herr Krusenbaum ein, würde die Jahresmiete gegenüber dem bisherigen Mietaufwand um 40% steigen. Der Umbau selbst einschließlich Einrichtung der neuen Räume wird voraussichtlich auch noch einmal 25 000,00 € kosten. Andererseits wird der Standortvorteil neue Kundschaft bringen und so den Ertrag steigern. Herr Krusenbaum bittet Sie, doch einmal anhand der Ergebnisse der letzten Bilanz und GuV die finanziellen Möglichkeiten der Agentur und die möglichen Auswirkungen auf die Finanz- und Ertragslage auszuloten. Er selbst ist bereit, weitere 10 000,00 € aus seinem Privatvermögen für die Investition in die Agentur einfließen zu lassen. Von Ihnen wird erwartet, dass Sie
• Vorschläge zur Finanzierung machen und die sich ergebende monatliche Mehrbelastung ermitteln, wenn die Agentur umzieht,
• Die Auswirkungen auf die Vermögens- und Ertragslage analysieren und mit geeigneten Mitteln und Kennziffern darstellen (präsentieren) unter der Voraussetzung, dass die Investition zu einer Ertragssteigerung von 10% durch die Gewinnung neuer Kunden führt.
Hintergrundinformationen:
Aktiva | Bilanz zum 31. | Dezember 20… | Passiva |
€ | € | ||
Kraftfahrzeuge | 19 060,00 | Eigenkapital | 44 370,00 |
Betriebs- und | Darlehensverbindlichkeiten | 15 000,00 | |
Geschäftsausstattung | 15 500,00 | Verb. beim Finanzamt | 1 230,00 |
Forderungen gegen | Verb. beim Sozialvers. Träger | 3 060,00 | |
Direktion | 9 000,00 | Sonstige Rückstellungen | 900,00 |
Aktive Rechnungs | |||
-abgrenzung | 5 000,00 | ||
Kasse | 6 000,00 | ||
Bank | 10 000,00 | ||
64 560,00 | 64 560,00 |
Soll GuV-Konto zum 31. Dezember 20…Euro Haben
Abschreibung auf Anlagen | 1 500,00 | Provisionsertrag | 154 630,00 |
Abschreibung auf Kfz | 3 800,00 | ||
Kfz-Aufwand | 4 300,00 | ||
Steueraufwand | 650,00 | ||
Gehälter | 36 840,00 | ||
Sozialer Aufwand | 3 840,00 | ||
Verwaltungsaufwand | 11 230,00 | ||
Mietaufwand | 18 800,00 | ||
Zinsaufwand | 1 200,00 | ||
Gewinn | 72 470,00 | ||
154 630,00 | 154 630,00 |
Lernsituation 2:
Wir arbeiten zwar sehr erfolgreich, aber haben wir wirklich auch alles im Blick? Die Agentur Krusenbaum konnte bisher jedes Geschäftsjahr mit einem beachtlichen Gewinn abschließen. Dennoch ist der Agenturinhaber nicht ganz zufrieden, wie die Geschäftstätigkeit abläuft und das bringt er Ihnen gegenüber als geplantem zukünftigem Geschäftspartner auch wie folgt zum Ausdruck: Die Geschäfte laufen ja wirklich gut und wir können zufrieden sein. Das Jahresergebnis kann sich abermals blicken lassen, aber wenn wir ehrlich sind, dann müssen wir feststellen, dass wir beinahe pausenlos arbeiten. Darüber haben wir vergessen, zu prüfen, ob unsere Arbeit auch immer effizient ist. Wir sollten uns einmal die Zeit nehmen, zu überlegen, wie wir ein geeignetes Controllinginstrument entwickeln können, das uns z.B. aufzeigt, wo unsere Kräfte am sinnvollsten gebündelt werden. Kurz gesagt: Wir brauchen ein Steuerungsintrument. Herr Krusenbaum bittet Sie, sich doch einmal Gedanken zu machen und einen Vorschlag auszuarbeiten und ihm und den übrigen Mitarbeitern zu präsentieren. Für Ihre Tätigkeit hat er das unten auf geführte Zahlenmaterial zusammen mit der Provisionstabelle zur Verfügung gestellt. Man erwartet von Ihnen, dass Sie
• Das Zahlenmaterial zu aussagefähigen Kennziffern verdichten und die Ergebnisse präsentieren,
• Vorschläge unterbreiten, was man aufgrund der Kennziffernaussagen in Zukunft stärker beachten bzw. verbessern sollte.
Zahlenmaterial aus dem letzten Geschäftsjahr:
Bestandsentwicklung
Bestandsentwicklung Versicherungszweig | Beitragsbestand (01. Jan..) in T € | Bestandsstorno | Neugeschäft | davon vorzeitiges Storno | |
Sachversicherung | 1 300,00 | 69,22 | 165,25 | 22,14 | |
Kfz | 850,00 | 465,33 | 225,00 | 4,15 | |
Haftpflicht und Unfall | 365,89 | 12,46 | 98,65 | 3,45 | |
Leben | 980,00 | 56,25 | 110,15 | Im 1.Jahr Im 2.Jahr Im 3.Jahr Im 4.Jahr Im 5.Jahr | 25,25 15,30 8,70 5,10 1,90 |
Verwaltungskosten (Agenturinnendienst)
Die Verwaltungskosten (bestehend aus Personal- und Sachkosten) in Höhe von 120 000,00 € wurden entsprechend der Anzahl der betreuten Kunden auf die Versicherungszweige wie folgt verteilt:
Versicherungszweig | Personalkosten | Sachkosten |
Sachversicherung | 30 000,00 € | 12 000,00 € |
Kfz | 17 000,00 € | 9 500,00 € |
Haftpflicht und Unfall | 20 000,00 € | 10 300,00 € |
Leben | 16 000,00 € | 11 000,00 € |
Als Erlösquelle zur Deckung der vorstehenden Kosten sollen die jeweiligen Bestandsprovisionen zugrunde gelegt werden.
Provisionstabellen
Abschlussprovision | |
Versicherungszweig | Provisionssatz |
Sachversicherung | 40% des Versicherungsentgelts für das 1. Jahr |
Haftpflicht- und Unfallversicherung | 35% des Versicherungsentgelts für das 1. Jahr |
Lebensversicherung | 25%o der Beitragssumme über die gesamte Laufzeit |
Kraftfahrtversicherung | Keine Abschlussprovision, nur Bestandsprovision |
Voraussetzungen:
► Mindestvertragsdauer in der Nicht-Lebensversicherung 5 Jahre
• In der Nicht-Lebensversicherung (ausgenommen Kraftfahrtversicherung), wenn Vertrag vor Ablauf von 3 Jahren aufgehoben wird (sog. vorzeitiges Storno)
• In der Lebensversicherung jeweils 1/5 für jedes nicht voll erfüllte Versicherungsjahr, das vor dem Ablauf von 5 Vertragsjahren liegt (sog. vorzeitiges Storno)
Die Abschlussprovision wird zusätzlich zur Bestandsprovision gezahlt.
Bestandsprovision | |
Versicherungszweig | Provisionssatz |
Alle Sparten, ausgenommen Kraftfahrtversicherung und Lebensversicherung | 12% des Versicherungsentgelts für ein Jahr |
Kraftfahrtversicherung | 6% des Versicherungsentgelts für ein Jahr |
Lebensversicherung | 0,25% des Versicherungsentgelts |