Test und Lernkontrollen zu Personalaufwendungen im Agenturbetrieb

1 Welche Gehaltstarife werden in der Versicherungswirtschaft grundsätzlich unterschieden und wo kommen sie jeweils zur Anwendung?

2 Welche Gesichtspunkte sind für die Höhe
a) der Lohnsteuer,
b) des Solidaritätszuschlages,
c) der Kirchensteuer maßgebend?

3 Welche Lohnsteuerklasse ist für die nachfolgenden Arbeitnehmer jeweils vorgesehen:
a) lediger Arbeitnehmer
b) Verheirateter Arbeitnehmer, der voll berufstätig ist. Der Ehepartner ist ebenfalls voll berufstätig. Die Eheleute haben in etwa jeder das gleiche Einkommen.

c) Verheirateter Arbeitnehmer, der voll berufstätig ist. Der Ehepartner befindet sich noch in Berufsausbildung.
4 Stellen Sie anhand des abgebildeten Auszuges aus der Gesamtabzugstabelle fest, wie hoch jeweils die Lohnsteuer, der Solidaritätszuschlag, die Kirchensteuer für folgende Arbeitnehmer ist, die jeder ein steuerpflichtiges Bruttogehalt von 2 300,00 € haben.
a) Hans Schmitz, 24 Jahre, Köln, Steuerklasse I, 0; römisch-katholisch
b) Kerstin Schreiber, Koblenz, Steuerklasse II, 1; evangelisch
c) Mehmet Yussufi, Duisburg, Steuerklasse IV, 3; islamisch

5 Für welche Zweige der Sozialversicherung wird ein Arbeitnehmeranteil vom Gehalt einbehalten und welche Gesichtspunkte sind bei der Beitragsberechnung zu beachten?

6 Ermitteln Sie den jeweiligen Arbeitnehmeranteil zur Sozialversicherung für die in Aufgabe 4 genannten Arbeitnehmer mit Hilfe der Beitragssätze in der Übersicht Sozialbeiträge 2007, ausgenommen dort angegebener geschätzter Durchschnittsbeitragssatz zur Krankenversicherung.
Der Beitragssatz zur Krankenversicherung beträgt für:
a) Hans Schmitz 12,8%
b) Kerstin Schreiber 12,2%
c) Mehmet Yussufi 13,4%

7 Mark Irmer ist leitender Angestellter in einer großen Bonner Generalagentur. Er erhält ein außertarifliches Bruttogehalt von monatlich 5 860,00 € und 40,00 € vermögenswirksame Leistung. Seine Steuerkarte weist einen Steuerfreibetrag von monatlich 600,00 € aus. Er ist freiwilliges Mitglied in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung.
Von welchem Betrag wird
a) die Lohnsteuer,
b) der Arbeitnehmeranteil zur
– Rentenversicherung,
– Arbeitslosenversicherung,
– Krankenversicherung,
– Pflegeversicherung
berechnet, wenn die im Jahr 2007 gültigen Daten zugrunde gelegt werden?

8. Daniel Reiter (24 Jahre, ledig, römisch-katholisch) hat sich auf eine Stelle als Innendienstmitarbeiter in einer Versicherungsagentur in Düsseldorf beworben. Er ist im 2. Berufsjahr und soll nach Gruppe II des Gehaltstarifs im Versicherungsvermittlergewerbe bezahlt werden. Der Abzug an Lohnsteuer wird 190,41 betragen. Der Beitragssatz seiner Krankenversicherung liegt derzeit bei 13,2 %.
Berechnen Sie die weiteren Abzüge anhand der Prozentsätze für das Jahr 2007 und den Auszahlungsbetrag.

9 Helen Hochfeldt (40 Jahre, ledig), evangelisch, Wohnort Bonn, hat ein Traumangebot als Managerin erhalten: 5 600,00 € monatlich brutto zuzüglich 40,00 € vermögenswirksame Leistungen. Sie hat 500,00 € monatlich als Steuerfreibetrag auf der Lohnsteuerkarte und möchte ausrechnen, was ihr nach allen Abzügen als Auszahlungsbetrag in etwa verbleibt. Berechnen Sie den voraussichtlichen Auszahlungsbetrag, wenn die Lohnsteuer mit 28,5% angesetzt wird und der Beitragssatz zur Krankenversicherung 13,8% beträgt. Legen Sie die Sozialversicherungsdaten für 2007 zugrunde.

10 Bilden Sie die Buchungssätze (Vermögenswirksame Leistungen sind nicht zu berücksichtigen):

Sozialabgaben:
Arbeitnehmer 0,00 €
Arbeitgeber Pauschalbeitrag zur Rentenversicherung 48,00 €

11 Andrea Krenz, 26 Jahre, ledig, evangelisch, hat ein Stellenangebot ab dem am 01. Dez. d. J. erhalten. Ihr Tarifgehalt beträgt 2182,00 € zuzüglich 40,00 € an vermögenswirksamen Leistungen.
Verwenden Sie den nachfolgenden Tabellenauszug sowie die Übersicht Sozialbeiträge 2007 in Abschnitt C 5.2.2 b. Der Beitragssatz zur Krankenversicherung beträgt 13,3%.
a Wie hoch wird ihr steuerpflichtiges Bruttogehalt sein?
b) Mit welchem Auszahlungsbetrag kann sie rechnen?

c) Berechnen Sie den Prozentsatz der Abzüge an Steuern und Sozialversicherung vom Bruttogehalt (Tarifgehalt und vermögenswirksame Leistung) auf 2 Dezimalstellen nach dem Komma genau.
d) Andrea Krenz hat die ihr angebotene Stelle angetreten. Die Agentur überweist den Auszahlungsbetrag per Bank und die vermögenswirksamen Leistungen an das von Andrea Krenz bestimmte Anlageinstitut per Postbank. Die einbehaltenen Steuern und Sozialabgaben werden erst später abgeführt. Buchen Sie die Gehaltsabrechnung.
e) Bis zu welchem Zeitpunkt hat der Arbeitgeber die einbehaltenen Steuern und die Sozialabgaben jeweils abzuführen?
f) Die Überweisung der Steuern und Sozialversicherungsbeiträge erfolgt per Bank. Buchen Sie den Vorgang.

12 Buchen Sie folgende Vorgänge:
a) Andrea Krenz erhält von ihrem neuen Arbeitgeber einen Gehaltsvorschuss in Höhe von 400,00 € bar ausgezahlt.

b) Der Gehaltsvorschuss wird mit der nächsten Gehaltszahlung verrechnet. Im Übrigen gelten die Angaben in Aufgabe 11 d, Satz 2).

13 Eine Bekannte von Andrea Krenz ist anderweitig als kaufmännische Angestellte tätig. Sie hat ein Tarifgehalt von 1873,00 €. Tarifvertraglich erhält sie ferner 27,00 € an vermögenswirksamen Leistungen. Um in den Genuss einer höheren Arbeitnehmer-Sparzulage zu kommen, hat sie ihren Arbeitgeber angewiesen, monatlich
40,00 € an vermögenswirksamen Leistungen an das von ihr gewählte Anlageinstitut zu überweisen.жErstellen Sie die Gehaltsabrechnung und verwenden Sie dabei den nachfolgenden Tabellenauszug. Auf der Steuerkarte ist die Steuerklasse 11,1 und die Konfession evangelisch eingetragen. Der Beitragssatz zur Krankenversicherung beträgt 13,3%, der Kirchensteuersatz beträgt 9%. Im Übrigen gelten die Angaben der Übersicht Sozialbeiträge 2007 in Abschnitt C 5.2.2 b.

b) Buchen Sie die Gehaltszahlung. Der Auszahlungsbetrag und die vermögenswirksamen Leistungen werden per Bank überwiesen.