1 Stellen Sie zu den nachstehenden Kontenbezeichnungen der Agenturbuchführung fest,
• Ob der jeweilige Konteninhalt als Grundkosten bzw. Leistungen weiterverrechnet werden kann oder
• Ob es einer kostenrechnerischen Korrektur kalkulatorischer Art bedarf oder ob ein neutraler Aufwand bzw. Ertrag vorliegt.
□ Haus- und Grundstücksaufwand
□ Zinsaufwand
□ Zinsertrag
□ Gehälter
□ Werbe- und Reiseaufwand
□ Abschreibung auf Anlagen
□ Mietaufwand
□ Kassendifferenzenertrag
□ Provisionsertrag
2 Bestimmen Sie zu den folgenden Geschäftsfällen, ob
• Grundkosten (Zweckaufwand),
• Anderskosten,
• Zusatzkosten, angesprochen sind,
• Neutraler Aufwand
*Durch herabfallende Ordner wird ein Teil der Betriebseinrichtung zerstört. Es müssen zusätzlich 400,00 € abgeschrieben werden.
*Dem Untervertreter werden 250,00 € an Provisionen gutgeschrieben.
*Die Höhe des Mietwertes der Büroräume im Gebäude, das zum Privatvermögen des Agenturinhabers zählt, wird mit 1 800,00 € festgestellt.
*Ein Büroschrank (Buchwert 1 600,00 €) wird für 1 400,00 € verkauft.
*Ein Angestellter erhält 30,00 € Fahrtkostenzuschuss.
*Ein Kassenmanko von 50,00 € wird ausgebucht.
*Der Agenturinhaber rechnet mit einer 6%igen Verzinsung seines in die Agentur eingebrachten Privatvermögens.
*Für die zu erwartende Gewerbesteuernachzahlung wird eine Rückstellung von 700,00 € gebildet.
3 Bestimmen Sie zu den folgenden Geschäftsfällen, ob
• Leistungen (Erlöse)
• Neutraler Ertrag angesprochen sind.
*Die Bank schreibt 200,00 € Zinsen gut.
*Gutschriftsanzeige der Direktion über 500,00 € an Abschlussprovisionen.
*Statt der erwarteten Gewerbesteuer-Nachzahlungsverpflichtung von 700,00 € weist der endgültige Steuerbescheid nur einen Nachzahlungsbetrag von 550,00 € aus.
*In der Kasse wird ein Kassenüberschuss von 40,00 € festgestellt.
*Ein vollständig abgeschriebener Farbdrucker wird für 40,00 € an einen Studenten verkauft.
*Aufgrund der Zielerreichung erhält die Agentur von der Direktion eine Bonifikation über 1 200,00 €.
*Gutschriftsanzeige der Bank über 1 000,00 €, die von der Direktion mit dem Vermerk Zuschüsse/Garantien überwiesen wurden.
4 Ein Kraftfahrzeug, das für 30 000,00 € angeschafft und dessen
Nutzungsdauer auf Jahre angesetzt wurde, ist in den ersten beiden Jahren wie folgt abgeschrieben worden:
□ Finanzbuchhaltung: linear
□ Kostenrechnung: 162/3% vom geschätzten Wiederbeschaffungswert in Höhe von 33 000,00 €. Wie hoch sind der bilanzielle und der kalkulatorische Buchwert
*Zu Beginn des dritten Jahres;
*Am Ende des dritten Jahres?
5 Ermitteln Sie den kalkulatorischen Unternehmerlohn.
Das Beitragsvolumen des von Generalagent Werner Arendt betreuten Bestandes betrug im letzten Jahr 1 500 000,00 €. Er kalkulierte mit 75 000,00 € Unternehmerlohn. Welchen kalkulatorischen Unternehmerlohn muss er in diesem Jahr ansetzen, wenn er die Ausweitung des Beitragvolumens seines Bestandes auf 1 750 000,00 € anstrebt und der kalkulatorische Unternehmerlohn im gleichen Verhältnis wachsen soll?
6 Berechnen Sie den anzusetzenden kalkulatorischen Unternehmerlohn in der Kostenrechnung, wenn das in Anlehnung an die BVK-Empfehlung entwickelte Berechnungsschema in unserem Versicherung-Ratgeber zugrunde gelegt wird. Die Agentur wird vom Versicherungsvertreter als Einzelkaufmann betrieben. An Gesamteinnahmen rechnet der Vertreter mit 90 000,00 €.
7 Aus der Passivseite der Bilanz sind folgende Kapitalpositionen ersichtlich:
Eigenkapital 30 000,00 € Hypothekenverbindlichkeiten 120 000,00 €
Darlehensverbindlichkeiten 25 000,00 € Für die Hypothek sind jährlich 6%
p. a. und für das Darlehen jährlich 8% p. a. zu zahlen. Der marktübliche Zinssatz beträgt derzeit 7%.
*Wie viel Zinsen werden insgesamt in der Finanzbuchhaltung gebucht?
*In welcher Höhe können die gebuchten Zinsen als Grundkosten in die Kosten- und Leistungsrechnung übernommen werden?
*Welcher kalkulatorische Zins ist in der Kosten- und Leistungsrechnung anzusetzen?
