Test und Lernkontrollen zu Interpretation des Jahresabschlusses – Abschluss der Geschäftsbuchführung

Erläutern Sie den Bilanzzeitvergleich und grenzen Sie ihn vom Betriebsvergleich ab, der vorher kurz dargestellt ist. Eine Versicherungsagentur weist folgende GuV-Rechnung aus:

Der Agenturinhaber hatte sich zu Beginn des Geschäftsjahres zum Ziel gesetzt, ein monatliches Unternehmereinkommen von 5000,00 brutto sowie eine 6 %ige Ver-zinsung seines eingesetzten Eigenkapitals von durchschnittlich 40000,00 € durch seine unternehmerische Tätigkeit aus dem zu erwartenden Gewinn zu erzielen. Darüber hinaus hofft er auf einen angemessenen Restgewinn, mit dem er das übernommene unternehmerische Risiko gedeckt sehen will. Stellen Sie fest, ob der Agenturinhaber sein unternehmerisches Ziel erreicht hat und wie hoch ggf. der Restgewinn ist.
Lernsituationen zu Lernfeld:
In einer Agentur arbeiten

Lernsituation 1:
Wir müssen neue Kunden gewinnen!
Sie haben Ihre Ausbildung in der Agentur Schneider & Krusenbaum begonnen und wurden von Anfang an von Max Krusenbaum ausgebildet. Vor kurzem haben nun die beiden Agenturinhaber beschlossen sich zu trennen. Mit Ihrer Zustimmung und der Zustimmung der IHK wurde Ihr Ausbildungsvertrag inzwischen auf die Agentur Krusenbaum umgeschrieben. Sie sind mit dieser Lösung sehr zufrieden, denn Sie fühlten sich von Krusenbaum hervorragend ausgebildet und verstehen sich auch gut mit der Kollegin, die als Teilzeitkraft ebenfalls in der neuen Agentur tätig sein wird.

Außerdem kann diese neue Agentur möglicherweise für Sie eine berufliche Zukunft nach der Prüfung darstellen. Max Krusenbaum hat sich in diesem Sinne geäußert, fügte jedoch hinzu: Natürlich nur, wenn unser Bestand das zulässt. Mitnehmen kann ich nämlich nur einen Teil des Bestandes. Heute hat Ihr Chef Ihnen die Räume in der Kastanienstraße 12 gezeigt, in denen Sie ab dem nächsten Monat tätig sein werden. Bei dieser Gelegenheit hat er Ihnen und Ihrer Kollegin allerdings auch einen umfangreichen Arbeitsauftrag erteilt:

Sie sollen sich zunächst über Marketinginstrumente informieren und sollen dann ein Konzept entwickeln, wie Sie in der neuen Umgebung neue Kunden für Ihren Tätigkeitsschwerpunkt gewinnen und auch behalten können. Das bedeutet für Sie, dass Sie mit einem Interview zum Thema Marketinginstrumente rechnen müssen und zum Stich wort Kundengewinnung und Kundenbindung ein Konzept in geeigneter Form werden präsentieren müssen.

Hintergrundinformationen:
• Die neuen Geschäftsräume (1) liegen in einem Vorort einer Großstadt. Dieser Vorort hat ein kleines Geschäftszentrum mit einer Fußgängerzone. In dieser Fußgängerzone sind folgende Geschäfte angesiedelt: Zwei Bäckereien, ein Metzger, eine Schreibwarenhandlung, zwei Frisörgeschäfte, ein Cafe, eine Eisdiele, ein chinesisches Restaurant, eine Pizzeria, zwei Modegeschäfte für Damen. Ein kleines Kaufhaus (3) befindet sich in der Nähe des Marktplatzes, auf dem mittwochs und samstags Wochenmarkt ist. Direkt neben der Agentur ist ein Blumenladen, in dem sich auch eine Postagentur befindet (2) Tätigkeitsschwerpunkt der Versicherungsagentur ist das Privatkundengeschäft.

Lageplan:

Fußgängerzone

Lernsituation 2:
Wenn das so weiter geht, brauchen wir dringend weitere Mitarbeiter. Die Agentur Krusenbaum ist am neuen Standort Kastanienstraße 12 ziemlich rasch bekannt geworden. Die Lage in der Seitenstraße des Einkaufszentrums hat diverse Laufkundschaft beschert, über die neue Geschäftsbeziehungen zu weiteren Kunden aufgebaut werden konnten. Ein neuer einflussreicher Kunde, der sich durch die Agentur sehr gut betreut sieht, hat bereits signalisiert, dass er die Agentur in seinem Freundes-, Bekannten und Mitarbeiterkreis weiter empfehlen will, was zu weiteren Kundenbesuchen bzw. -beratungen und damit Zeitbedarf führen wird. Max Krusenbaum, die Teilzeitkraft und auch Sie können den derzeitigen Arbeitsanfall nur noch mit größter Mühe bewältigen. Nach Feierabend muss sich Max Krusenbaum noch um die Kasse und die Buchführung kümmern. Mit Grauen denkt er schon an den einmal jährlich durchzuführenden Jahresabschluss in der Buchführung; denn das kostet auch noch einmal gehörig Zeit, die ihm doch inzwischen überall fehlt. An steuerliche Überlegungen, die in diesem Zusammenhang üblicherweise angestellt werden, mag er schon gar nicht mehr denken.

Da Sie aufgrund der Pflicht, die Berufsschule zu besuchen, nicht immer in der Agentur anwesend sein können und die Teilzeitkraft auch nur halbtags zur Verfügung steht, denkt Max Krusenbaum daran, einen fest angestellten Mitarbeiter für das Büro einzustellen. Er soll einerseits für die Kundenberatung im Büro zur Verfügung stehen und andererseits Sie, die Halbtagskraft und Herrn Krusenbaum bei seinen Feierabendbeschäftigungen entlasten. Herr Krusenbaum sähe am liebsten, dass er sich ausschließlich auf die Kundengewinnung und -betreuung konzentrieren könnte.

Wegen der zu erwartenden weiteren Kundenbesuche wünscht sich Herr Krusenbaum ferner noch einen Mitarbeiter, der ihn bei der Kundengewinnung und -betreuung unterstützt.

Herr Krusenbaum hat Ihnen ja schon zu früherer Zeit signalisiert, dass er Sie nach Abschluss Ihrer Ausbildung evtl. an seiner Agentur beteiligen will. Er meint deshalb, da sei es doch sicherlich angebracht, wenn Sie sich jetzt schon einmal Gedanken zu der geplanten Personalbeschaffung machen könnten.

Von Ihnen wird erwartet, dass Sie
• Vorschläge zur Personalbeschaffung, zum Aufgabenbereich und den erwarteten Qualifikationen der neuen Mitarbeiter sowie zum Inhalt der Vorstellungsgespräche machen können,
• dass Sie die entstehenden zusätzlichen Personalkosten beziffern können,
• die Auswirkungen der zusätzlichen Personalkosten auf die Ertragslage anhand des Geschäftsergebnisses vom letzten Geschäftsjahr und des erwarteten diesjährigen Geschäftsergebnisses beurteilen können.

Hintergrundinformationen:

Der Provisionsertrag setzt sich zu 60 % aus Bestandsprovisionen und zu 40 % aus Abschlussprovisionen zusammen. Der Bestand ist im letzten Jahr um 20 % gewachsen. Für dieses Jahr werden aufgrund des Geschäftsverlaufs eine weitere Bestandssteigerung und damit ein Provisionszuwachs (Abschluss- und Bestandsprovisionen) von durchschnittlich 25 % erwartet.