1 Buchung und Abschluss eines kurzgefassten Geschäftsganges im Grund- und Hauptbuch.
a) Eröffnen Sie die Konten der nachstehenden Eröffnungsbilanz:
| A Betriebs- und | Eröffn | ungsbilanz Eigenkapital | P 20200,00 € |
| Geschäftsausst. | 12000,00 € | Pass. Rechnungsab | |
| Ford. gg. Direktion | 6000,00 € | grenzung | 300,00 € |
| Kasse | 1 000,00 € | Verb. beim Unterver | |
| Bank | 4 500,00 € | treter | 3 000,00 € |
| 23500,00 € | 23500,00 € | ||
Die Passive Rechnungsabgrenzung wurde im letzten Geschäftsjahr für den Teil der Zinserträge durchgeführt, die Ertrag des jetzigen Geschäftsjahres sind.
b) Buchen Sie die folgenden Geschäftsfälle:
– Barzahlung für Schadenregulierung durch die Agentur
– Schaden 200,00 €
– Regulierungsaufwand 25,00 €
– Begleichung der Stromrechnung durch Banküberweisung 160,00 €
– Provisionsgutschrift durch die Direktion 500,00 €
– Provisionsgutschrift durch die Agentur für den Untervertreter 320,00 €
– Privatentnahme bar 180,00 €
– Die Büromiete für Dezember und Januar über je 500,00 € wird durch Bank-überweisung an den Vermieter gezahlt.
c) Am Jahresende zeichnet sich ab, dass ein von der Agentur in eigener Sache angestrebter Schadenersatzprozess vermutlich verloren geht. Die Prozesskosten werden ca. 400,00 € betragen.
d) Führen Sie die vorbereitenden Abschlussbuchungen durch. Sie haben vermutlich alles richtig gebucht, wenn ihr GuV-Konto einen Verlust von 580,00 € aufweist und ihre Bilanzsumme 23160,00 € beträgt.
2 Richten Sie die Konten mit den nachstehenden Anfangsbeständen ein, buchen Sie die Geschäftsfälle und führen Sie den Abschluss durch. Nicht aufgeführte Konten sind bei Bedarf einzurichten.
| Kraftfahrzeuge | 19000,00 € |
| Betriebs- und Geschäftsausstattung | 15000,00 € |
| Forderungen gegen Direktion | 8400,00 € |
| Kasse | 2300,00 € |
| Bank | 6300,00 € |
| Eigenkapital | 14 800,00 € |
| Darlehensverbindlichkeiten | 32 000,00 € |
| Verbindlichkeiten beim Untervertreter | 4 200,00 € |
Geschäftsfälle
– Gewährung eines Vorschusses an einen Mitarbeiter in bar 500,00 €.
– Banklastschrift für Telefongebühren 360,00 € (davon privater Anteil 25%).
– Gutschriftsanzeige der Direktion über 9300,00 € an Abschluss- und Folgepro-visionen.
– Wir schreiben dem Untervertreter davon 1200,00 € an Abschlussprovisionen gut.
– Kassenentnahme für
– Privateinkäufe 125,00 €
– Büromaterial 75,00 €
– Ein Mofa-Versicherungskennzeichen wird gegen Barzahlung des Versicherungsbeitrags von 110,00 € an den Kunden ausgehändigt.
– Banküberweisung für
– Gewerbesteuer 600,00 €
– Kfz-Steuer 260,00 €
– Die Direktion überweist auf unser Bankkonto eine Abschlagszahlung von 4 000,00 € auf bereits gutgeschriebene Provisionen.
– Kauf einer Bürotischlampe gegen Bankverrechnungsscheck 290,00 €.
– Privateinlage durch den Agenten auf das Bankkonto 1500,00 €.
– Die Bank schreibt Zinsen gut 230,00 €.
– Banklastschrift für
– Darlehenszinsen 180,00 €
– Darlehenstilgung 2 000,00 €
Abschlussangaben
– Der auf die beiden Geschäftswagen entfallende Abschreibungsbetrag wird mit 3 800,00 € ermittelt
– Auf die Betriebs- und Geschäftsausstattung (Büromöbel und -maschinen) ist eine Abschreibung von 1500,00 € vorzunehmen.
– Abschreibung auf das geringwertige Wirtschaftsgut (vgl. Nr. 9) im Geschäftsjahr.
– Von der gezahlten Kfz-Steuer entfallen 75% auf das nächste Geschäftsjahr.
– Für die zu erwartende Steuernachzahlung wird eine Rückstellung von 800,00 €
gebildet.
3 Richten Sie die Konten mit den nachstehenden Vorträgen ein, buchen Sie die Geschäftsfälle und führen Sie die vorbereitenden Abschlussbuchungen durch. Nicht aufgeführte Konten sind bei Bedarf einzurichten. Schließen Sie die Konten ab.
| Kraftfahrzeuge | 13000,00 € |
| Betriebs- und Geschäftsausstattung | 12 000,00 € |
| Forderungen gegen Direktion | 7 600,00 € |
| Kasse | 1400,00 € |
| Bank | 6400,00 € |
| Postbank | 22 000,00 € |
| Eigenkapital | 15428,00 € |
| Darlehensverbindlichkeiten | 12000,00 € |
| Provisionsaufwand | 46750,00 € |
| Gehälter | 36498,00 € |
| Sozialer Aufwand | 8690,00 € |
| Verwaltungsaufwand | 5430,00 € |
| Kraftfahrzeugaufwand | 640,00 € |
| Zinsaufwand | 900,00 € |
| Energieaufwand | 790,00 € |
| Mietaufwand | 15400,00 € |
| Provisionsertrag | 145870,00 € |
Geschäftsfälle
– Zahlung der Miete für die Geschäftsräume per Bank 1400,00 €.
– Kauf eines neuen Geschäftswagens für 38400,00 € im Januar d. J. Der alte Geschäftswagen wird für 14 900,00 € in Zahlung gegeben. 5 000 € werden per Bankscheck und der Rest per Postbankscheck bezahlt.
– Gutschriftsanzeige der Direktion für Folgeprovisionen 4 900,00 € und Abschluss-provisionen 7 600,00 €.
– Dem Untervertreter werden von uns 1400,00 € der Abschlussprovisionen gut-geschrieben.
– Begleichung der Rechnung über 600,00 € für eine Werbeanzeige durch Post-banküberweisung .
– Die Direktion beteiligt sich an unserer Werbung durch Gutschrift eines Betrages von 250,00 €.
– Gehaltszahlung an den angestellten Mitarbeiter:
Bruttogehalt 3278,00 €, tarifvertragliche vermögenswirksame Leistung 40,00 €,
Abzüge: Steuern 648,00 €, Sozialabgaben (Arbeitnehmeranteil) 790,00 €,
Auszahlungsbetrag und vermögenswirksame Leistung werden per Bank überwiesen,
Sozialabgaben (Arbeitgeberanteil) 760,00 €.
– Gutschriftsanzeige der Bank
– Abschlagszahlung durch die Direktion 9000,00 €
– Zinsen 160,00 €
– Rückerstattung zu viel gezahlter Einkommensteuer 1450,00 €
– Überweisung der Sozialabgaben an die zuständige Krankenkasse und der einbehaltenen Steuern an das Betriebsstättenfinanzamt.
– Der am 01. Nov. d. J. fällige Jahresbeitrag über 960,00 € zur Kraftfahrtversicherung wird per Postbank an die Direktion überwiesen.
Vorbereitende Abschlussbuchungen
– Lineare Abschreibung auf den neuen Geschäftswagen (planmäßige Nutzungsdauer 6 Jahre).
– Abschreibung von 1500,00 € auf die Betriebs- und Geschäftsausstattung (Büromöbel und -maschinen).
– Abgrenzung des in das nächste Geschäftsjahr hineinragenden Versicherungsbeitrags für den Geschäftswagen.
– Eine Provisionsgutschrift von 1800,00 € steht am Ende des Geschäftsjahres noch aus.
4 Richten Sie die Konten mit den nachstehenden Anfangsbeständen ein, buchen Sie die Geschäftsfälle und führen Sie den Abschluss durch. Nicht aufgeführte Konten sind bei Bedarf einzurichten.
| Kraftfahrzeuge | 9400,00 € |
| Betriebs- und Geschäftsausstattung | 15400,00 € |
| Forderungen gegen Direktion | 2900,00 € |
| Kasse | 1 800,00 € |
| Bank | 2600,00 € |
| Aktive Rechnungsabgrenzung | 1000,00 € |
| Sonstige Forderungen | 1 800,00 € |
| Eigenkapital | 32000,00 € |
| Verbindlichkeiten beim Untervertreter | 900,00 € |
| Sonstige Rückstellungen | 2000,00 € |
Die aktive Rechnungsabgrenzung wurde wegen einer Zinszahlung im Dezember des letzten Jahres gebildet, die dieses Geschäftsjahr betrifft.
Geschäftsfälle
– Gutschriftsanzeige der Direktion zu einer im alten Geschäftsjahr gebuchten und abgegrenzten Provision über 1800,00 €.
– Regulierung eines Kleinschadens per Kasse 350,00 €.
– Durchführung eines Antragsinkassos über 500,00 € bar.
– Der Untervertreter hat im Auftrag der Agentur ein Antragsinkasso über 80,00 € durchgeführt, das verrechnet wird.
– Gutschrift von Abschlussprovisionen durch die Direktion 2700,00 €.
– Wir schreiben dem Untervertreter 1200,00 € der Abschlussprovisionen gut.
– Die Direktion überweist eine Abschlagszahlung von 2 000,00 €.
– Wir zahlen dem Untervertreter eine Abschlagszahlung von 1000,00 € bar aus.
– Steuernachzahlung für das letzte Geschäftsjahr in Höhe von 1600,00 € durch Banküberweisung. Im letzten Geschäftsjahr wurde hierfür eine Rückstellung von 2 000,00 € gebildet.
– Banklastschrift
– Zeitschrift Der Versicherungsvermittler 120,00 €
– Zeitschrift Haus und Natur 30,00 €
– Zahlung der Monatsmiete von 1200,00 € für die Monate Dezember d. J. und Januar n. J. per Banküberweisung.
Abschlussangaben
– Die Betriebs- und Geschäftsausstattung (Büromöbel und -maschinen) ist um 2 200,00 € abzuschreiben.
– Von den Geschäftswagen sind 1880,00 € abzuschreiben.
– Abgrenzung der bereits für Januar gezahlten Büromiete.
– Die Zinsgutschrift der Bank über 140,00 € steht noch aus.
